למה כדאי לכם להבין איך מחושבת משכורת הנטו שלכם? למה חשוב לדעת את חוקי המסים? ככל שתרויחו יותר תשלמו יותר מסים, אך אם תכירו את החוקים, תוכלו לקבל הטבות מס והחזרים משמעותיים. בנוסף, תוכלו לשקול להגדיר את הכנסותיכם אחרת, בצורה חוקית כמובן, כך שתשלמו פחות מסים. נכון שניתן ואף כדאי להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס לצרכים אלו אך כדאי גם “לדבר את השפה” כדי להבין את ההשלכות של פעולות.
הצעד הראשון מתחיל בהבנה כיצד מחושבת משכורת נטו של שכיר.
משכורת הנטו של שכיר מחושבת על פי משכורת הברוטו שלו, ממנה יורדים מסים והפרשות לפנסיה ולעתים גם לקרן השתלמות, לועדי עובדים, לביטוחים שונים.
איזה סוגי מס שכיר משלם? מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות. כדי לחשב משכורת נטו של שכיר, אני לוקחת את המשכורת ברוטו שלו, מחסירה את המסים הללו ובנוסף מחסירה גם הפרשות לפנסיה (ובמקרה הצורך גם לקרן השתלמות, לועדי עובדים, לביטוחים שונים).
כל המסים מחושבים על בסיס משכורת הברוטו שלכם. שימו לב שהפרשות המעסיק לקרן הפנסיה ולקרן השתלמות לא נכללות במשכורת הברוטו ולכן מדובר בסכום כסף נוסף שאנחנו מקבלים אבל לא ממוסים עליו. לפרטים נוספים ראו כתבה על קרן השתלמות.
אז איך מחשבים כמה מס נשלם? איך מחשבים את משכורת הנטו שלנו? האם מגיעים לנו החזרים? האם אתה זכאי להטבות מס?
1. מס הכנסה, נקודות זיכוי והטבות מס
מס הכנסה מחושב לפי מדרגות (ראו טבלה מטה). מה זה אומר שהוא מחושב על פי מדרגות? על כל של שקל שנרוויח עד לגובה המדרגה הראשונה נשלם את שיעור המס של המדרגה הראשונה, על כל שקל שנוסף שנרוויח על המדרגה השנייה נשלם את שיעור המס של המדרגה השנייה וכך הלאה. כלומר, אם אנחנו מרוויחים 60,000 ש”ח בשנה, נשלם 10% מס הכנסה שהינם 6,000 ש”ח. אם אנחנו מרוויחים 100,000 ש”ח בשנה, נשלם 10% מס על 75,480 ש”ח (המדרגה הראשונה) ועוד 14% על החלק הנוסף ששייך למדרגה השנייה, על 100 אלף ש”ח פחות 75,480 ש”ח, כלומר על ה-24,520 ש”ח הנוספים נשלם 14%. בסה”כ נשלם:
10%75,480 + 14%24,520 = 10,980.8 ש”ח בשנה.
דוגמא נוספת. נניח שירדנה מרוויחה 150,000 ש”ח בשנה. היא צריכה לשלם 10% מס על 75,480 ש”ח ועוד 14% מס על החלק שבין 75,480 ל-108,360 (על ההפרש הזה, על 32,880 תשלם 14%) ובנוסף, 20% על החלק שבין 108,360 ל- 150,000 (על ההפרש של 41,640 תשלם 20%). בסה”כ תשלם:
10%75,480 + 14%32,880 + 20%41,640 =20,479.8 ש”ח בשנה.
שימו לב שהסכום שמחושב לפי הטבלה הזו אינו הסכום הסופי שתשלמו! מסכום זה יש להוריד את ערכן של נקודות הזיכוי ולעתים הנחות נוספות שמגיעות לנו.
מהן נקודות זיכוי? נקודות זיכוי מהוות סכום המקוזז ממס הכנסה החל על עובד בשנת עבודה (ב-2021 נקודה שווה 218 ש”ח לחודש ו-2,616 ש”ח לשנה). משמעותה של הזכאות היא כי מתוך מס ההכנסה שעל עובד לשלם, יופחת סכום השווה למכפלה של מספר נקודות הזיכוי בשווי נקודת זיכוי אחת.
נקודת זיכוי אחת שווה 218 ₪ לחודש, זאת אומרת שאם יש לי 2 נקודות זיכוי, ההקלה במס לחודש תהיה 436 ש”ח. לדוגמא, שכיר שמרוויח 6 אלף ברוטו, אם יש לו 2 נקודות זיכוי- במקום לשלם 600 ש”ח למס הכנסה לחודש (10% מהשכר לפי הטבלה מעלה), יופחתו לו מכך 436 ש”ח ולכן בפועל ישלם מס הכנסה בגובה 164 ₪.
מהו שכר הפטור ממס? שכר ששווי נקודות הזיכוי שלו עולה על מס ההכנסה שאותו עובד אמור לשלם על השכר, ולכן בפועל לא ישלם מס הכנסה. למשל, אם אותו שכיר שמרוויח 6000 ש”ח בחודש זכאי ל-3 נקודות זיכוי, הוא זכאי להקלה במס של 3 כפול 218 ש”ח לחודש, כלומר ל-654 ש”ח. לפי הטבלה הוא צריך לשלם 600 ש”ח לחודש למס הכנסה, אך מכיוון שההקלה שלו גדולה מכך הוא למעשה לא ישלם למס הכנסה.
על מה מקבלים נקודות זיכוי? כל תושב ישראל זכאי ל- 2.25 נקודות זיכוי. בנוסף, נשים זכאיות ל-0.5 נקודה נוספת. למי שיש ילדים, מי שסיים לימודי תואר, משוחררים טריים מהצבא, עולים חדשים ועוד, זכאים לנקודות זיכוי. שימו לב שעליכם למלא בטופס 101 שמגישים למקום העבודה פרטים על דברים אלה כדי לקבל את נקודות הזיכוי. ניתן לקבל נקודות זיכוי גם רטרו אקטיבית(בדיעבד) על ידי הגשת בקשה להחזר מס (תוך שש שנים משנת המס הרלוונטית). קראו עוד על התנאים לנקודות זיכוי כאן ועל בקשות להחזר מס כאן.
איזה סיבות יכולות להיות לכך שתהיו זכאים להחזר מס? אם לא עדכנתם את המעסיק בזמן על זכאותכם לנקודות זיכוי מסוימות, למשל אם נולד לכם ילד באמצע השנה או אם לא ידעתם שסיום תואר אקדמי מזכה אתכם בנקודות זיכוי. בנוסף, חשוב במיוחד להגיש בקשה לתיאום מס ולהחזר מס אם אתם עובדים בשני מקומות עבודה או אם הכנסתכם החודשית לאורך השנה היתה לא קבועה.
עובדים בשני מקומות עבודה? אם לא תבצעו תיאום מס בתחילת השנה (או רטרו אקטיבית כדי לקבל החזרי מס בדיעבד), המס שייגבה מכם במקום התעסוקה השני יהיה המקסימלי הקבוע בחוק (כ-50% על כל הסכום)! על אחריותכם לבקש לבצע תיאום מס.
לא עבדתם חלק מהשנה? או שבחלק מהשנה הכנסתכם היתה גבוהה יותר? במהלך השנה מס הכנסה ממסה לפי גובה ההכנסה החודשית תחת ההנחה שמדובר בהכנסה חודשית קבועה לאורך השנה. בפועל, מס הכנסה עובד בהסתכלות שנתית. לכן, אם חצי שנה הרווחתם 20,000 ש”ח לחודש ולאחר מכן חצי שנה לא עבדתם, בהסתכלות שנתית הרווחתם 6 כפול 20 אלף בשנה, כלומר 120 אלף ש”ח. בהסתכלות שנתית מדרגת המס שלכם 20%, כלומר לפני נקודות זיכוי עליכם לשלם:
10%75,480 + 14%32,880 + 20%11,640 =19,879.8 ש”ח בשנה.
כמה שילמתם לאורך השנה? בכל חודש שהרווחתם 20 אלף ש”ח, שילמתם עד למדרגת מס של 31%:
6290 10%+ ***2760 14% + **5460 20% +*5510 31% = 3815.5 ש”ח לחודש
* 5510 = 20,000-14,490
** 5460 = 14,490-9030
***2760 = 9030-6290
כלומר, 3815.5 ש”ח לחודש כפול שישה חודשי עבודה, 22,893 ש”ח לשנה לפני נקודות הזיכוי. מדובר בהבדל של 3,000 ש”ח לשנה! אם תבצעו תיאום מס תקבלו 3000 ש”ח בחזרה, יש לכם כבר רעיון מה תעשו איתם?
מעבר לנקודות זיכוי, ייתכן שאתם זכאים להטבות נוספות במס. לדוגמא, ישנן הטבות למתגוררים ביישובים בפריפריה. לרשימת היישובים ושיעורי הזכאות לחצו פה. דוגמא להטבה לשכיר המתגורר ביישוב בפריפריה:
נחזור לירדנה. הנחנו שירדנה מרוויחה 150,000 ש”ח בשנה. ראינו שהיא צריכה לשלם למס הכנסה 20,479.8 ש”ח בשנה על פי הטבלה. ירדנה היא תושבת ישראל ואישה ולכן מגיעות לה 2.75 נקודות זיכוי (שווי של 2.75 כפול 2,616 ש”ח בשנה). לכן לאחר נקודות הזיכוי עליה לשלם למס הכנסה:
2.75 * 2,616- 20,479.8 = 13,285.8 ש”ח בשנה
ירדנה מתגוררת בפריפריה ביישוב עמוקה שמזכה בהטבת מס בגובה 7% עד לתקרה של 131,640 ש”ח. מה זה אומר? מהי ההטבה שלה? מכיוון שההכנסה השנתית שלה (150 אלף) עולה על התקרה הזו היא זכאית להטבה של 7% עד לתקרה, כלומר, המס שתשלם יירד בשבעה אחוזים מ-131,640, כלומר ב- 9,214.8 ש”ח לשנה. למעשה, ירדנה תשלם למס הכנסה 4,071 ש”ח לשנה בלבד ( 9214.8- 13,285.8).
כלומר, ההטבה של יישובי הפריפריה היא הנחה במס עד לתקרת הכנסה מסויימת ומעבר לה, אין הנחה. למשל ירדנה מקבלת הנחה של 7% במס על 131,640 ש”ח בשנה מתוך ההכנסה שלה, אבל על החלק שמעבר, על החלק בין 131,640 ל- 150 אלף היא לא מקבלת הנחה במס.
אם תושב עמוקה אחר מרוויח בשנה 60 אלף ש”ח, הוא יקבל הנחה במס על כל הכנסתו. במקום לשלם למס הכנסה 10,980.8 ש”ח לשנה (לפני נקודות זיכוי) הוא ישלם פחות. כמה פחות? שבעה אחוזים כפול 60 אלף ש”ח בשנה פחות (4200 ש”ח). כלומר, לפני השקלול עם נקודות זיכוי הוא צריך לשלם למס הכנסה 6,780.8 ש”ח בשנה. רואים את ההבדל בין מי שמרוויח מעל התקרה ומי שלא? אם מרוויחים פחות מהתקרה, ההנחה עד לגובה ההכנסה, אם מרוויחים מעליה, ההנחה עד לגובה התקרה.
2. ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות
מעבר למס הכנסה, משכר הברוטו שלנו יורדים שני סוגים נוספים של מסים ישירים, ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
ביטוח לאומי שאנו משלמים נועד להקנות לנו זכות לרוב קצבאות הביטוח הלאומי (אבטלה, קצבת זקנה, נכות, הוצאות אשפוז ליולדת ועוד).
דמי ביטוח הבריאות שאנו משלמים נדרשים על מנת שנהיה מוגנים בכיסוי הבריאות הבסיסי, שמכונה סל הבריאות הממלכתי. כלומר, מס בריאות הזה שאנו משלמים מדי חודש עובר לקופות החולים ונותן כיסוי בסיסי מקופות החולים. הסל הבסיסי הזה כולל: אבחון, התייעצות וטיפול רפואי, תרופות, אשפוז, בדיקות מעבדה ועוד קצת. ראו כתבה מלאה על ביטוחי בריאות ותוספות שניתן וכדאי לרכוש וגם כאלו שעדיף לוותר עליהן כאן.
אז מה הם דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות שעלינו לשלם כשכירים?
בדומה למדרגות מס הכנסה, דמי הביטוחים הללו משולמים במדרגות, אך מספר המדרגות פה קטן משמעותית. ראו את המדרגות ל-2021 מטה. את הטבלאות שמתעדכנות מדי שנה ניתן למצוא באתר המשרד לביטוח לאומי כאן.
דוגמא: נעה מרויחה 10,000 שקלים בחודש. בסה”כ לדמי בריאות וביטוח לאומי יחד, עליה לשלם 3.5% על 6,331 ש”ח ועוד 12% כפול חלק השכר שמעל 6,331, כלומר, על 10,000 פחות 6,331 (3,669). שימו לב, מסתכלים על עמודת העובד. כמה היא תשלם?
6,331 3.5% + 3,669 12% = 661.865 ש”ח בחודש דמי ביטוח לאומי ובריאות יחד.
כמה ישלם לדמי בריאות וביטוח לאומי יחד מי שמרוויח 5,000 ש”ח בחודש? 3.5 אחוז כפול 5,000.
3. הפרשות לפנסיה וסוציאליות
אחוזי ההפרשה של המעסיק משתנים ותלויים בהסכמים קיבוציים או חוזים אישיים. ישנם חוקים על מינימום חובת ההפרשה ותקופת המנימום לעבודה לפני שחובה על המעסיק להפריש לפנסיה, ניתן לראות את החוקים הללו באתר כל זכות.
העובד מפריש לפנסיה 6 אחוזים מהמשכורת שלו, כלומר ממשכורת הברוטו. אם עובד מרוויח 10,000 ש”ח בחודש (ברוטו), שישה אחוזים מכך מופרשים לפנסיה, כלומר 600 ש”ח. במקרים מסוימים ישנה אפשרות להפקיד יותר ולקבל על כך הטבות מס, ראו הסבר מאת בית ההשקעות פסגות.
לסיכום, אם נרצה לחשב את משכורת הנטו של שכיר:
- ניקח את משכורת הברוטו שלו
- נחסיר ממנה את מס ההכנסה שמשלם – נחשב על בסיס משכורת הברוטו את מס ההכנסה שעליו לשלם לאחר החסרת שווי נקודות זיכוי והטבות כמו של יישובי פריפריה
- נחסיר את דמי הביטוח הלאומי והבריאות שמשלם (חישוב לפי המשכורת ברוטו! לא לפי משכורת ברוטו פחות מס הכנסה)
- נחסיר את ההפרשות לפנסיה של העובד (שישה אחוזים מההכנסה ברוטו).
יש לזכור כי שווי המשכורת שלכם למעשה אינו רק משכורת הנטו, גם הכספים שמופרשים לפנסיה ישרתו אתכם בהמשך, ואם יש לכם קרן השתלמות אז גם זו תוכל לשרת אתכם ואף בטווח הקרוב.
ראו מטה הגדרה חשובה – מס שולי!
בהמשך – כתבות על מיסוי של עצמאים, חברות, שותפים בשותפות, עוסק מורשה ופטור, וגם… פנסיה! כל מה חשוב לדעת.
הירשמו מטה לקבלת עדכונים על תכנים חדשים ועקבו אחרי בפייסבוק!
לכתבות מומלצות נוספות
פינת המושגים- מס שולי
מס שולי מתייחס למס שנשלם על כל שקל נוסף שנרוויח. כלומר, אם כיום אני מרוויחה 5,000 ש”ח, אני משלמת 10% למס הכנסה על כל שקל כי אני נמצאת במדרגה הראשונה (עד 6290), אם אגדיל את ההכנסה שלי בשקל עדיין אשלם על השקל הזה 10% ולכן המס השולי שלי הינו 10%. לעומת זאת, אם אני מרויחה 6300 ש”ח, אני נמצאת במדרגה השניה ולכן אם אגדיל את ההכנסה שלי בשקל, אשלם על השקל הנוסף 14% מס. כלומר, מס שולי הינו מדרגת המס הגבוהה ביותר שאני משלמת עבור ההכנסה שלי.
מה החשיבות של המס השולי? יכול לשמש אותנו במחשבות אם כדאי לנו לעבוד קשה כדי להגדיל את ההכנסה על ידי משכורת או לחלופין אולי כדאי לנו ליצור הכנסות שממוסות באופן שונה, ולא על ידי הכנסה של שכיר כשאנחנו נמצאים במדרגת שכר גבוהה.
אינני יועצת השקעות וכל המידע המוצג בכתבה ובאתר, אינו מהווה הצעה או רמיזה להשקעה כלשהי ו/או להלוואה ו/או לפעולה כלשהי וכל הפועל על סמך הכתוב עושה זאת על אחריותו בלבד. אין לראות באתר משום המלצה ו/או ייעוץ מקצועי מכל סוג. יש להיעזר בבעלי מקצוע כמו יועץ השקעות, יועץ מס, עו”ד וכו’ כדי להתאים פעולות לצרכים האישיים שלכם. השקעות ופעולות פיננסיות עלולות להביא גם להפסדים. כל הכתוב מהווה את דעתי האישית בלבד. © בתשואה מתמדת כל הזכויות, לרבות זכויות היוצרים, שמורות.